Quà tặng bánh trung thu có tính thuế TNCN không?

Mỗi dịp Trung thu, việc tặng bánh trung thu cho nhân viên, đối tác hay khách hàng đã trở thành thông lệ quen thuộc của nhiều doanh nghiệp. Tuy nhiên, bên cạnh yếu tố ý nghĩa và chăm sóc phúc lợi, không ít người vẫn băn khoăn quà tặng bánh trung thu có tính thuế TNCN không, đặc biệt là trong trường hợp doanh nghiệp tặng cho người lao động. Việc hiểu đúng quy định về thuế thu nhập cá nhân không chỉ giúp doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ pháp lý mà còn tránh những rủi ro về quyết toán, truy thu sau này.

1. Thuế thu nhập cá nhân là gì và phạm vi áp dụng

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản thuế trực thu, đánh vào thu nhập của cá nhân khi đạt đến mức chịu thuế theo quy định của pháp luật. Đây là một trong những sắc thuế quan trọng, nhằm đảm bảo công bằng xã hội và đóng góp vào ngân sách nhà nước.

Về phạm vi áp dụng, thuế TNCN được tính đối với:

• Cá nhân cư trú tại Việt Nam có thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam

• Cá nhân không cư trú có thu nhập phát sinh tại Việt Nam

Các khoản thu nhập chịu thuế TNCN phổ biến bao gồm:

• Thu nhập từ tiền lương, tiền công

• Thu nhập từ kinh doanh

• Thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng tài sản

• Thu nhập từ trúng thưởng, bản quyền, nhượng quyền thương mại

• Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động

Trong đó, thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản phúc lợi liên quan là nhóm phát sinh nhiều vướng mắc nhất, đặc biệt vào các dịp lễ, Tết, Trung thu khi doanh nghiệp chi quà tặng cho nhân viên. Việc xác định đúng phạm vi áp dụng thuế TNCN là cơ sở quan trọng để làm rõ quà tặng bánh trung thu có được xem là thu nhập chịu thuế hay không.

2. Quà tặng bánh trung thu có tính thuế TNCN không?

Quà tặng bánh trung thu có thể hoặc không phải tính thuế TNCN, tùy thuộc vào bản chất khoản chi và hình thức tặng quà của doanh nghiệp. Theo quy định hiện hành, nếu quà tặng bánh trung thu được xem là khoản lợi ích mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, thì sẽ được xem xét đưa vào thu nhập chịu thuế TNCN. Cụ thể:

• Quà tặng bằng tiền mặt hoặc quy đổi được thành tiền thường bị tính vào thu nhập chịu thuế

• Quà tặng là hiện vật (bánh trung thu) phục vụ phúc lợi, chăm lo đời sống tinh thần cho người lao động, nếu được chi theo quy chế phúc lợi rõ ràng, có đầy đủ chứng từ hợp lệ, thì thường không phải tính thuế TNCN

Ngoài ra, việc có tính thuế hay không còn phụ thuộc vào:

• Đối tượng nhận quà (nhân viên, cộng tác viên, đối tác…)

• Mục đích chi (phúc lợi, thưởng, hỗ trợ)

• Cách hạch toán và ghi nhận trên sổ sách kế toán

Như vậy, để trả lời chính xác câu hỏi quà tặng bánh trung thu có tính thuế TNCN không, doanh nghiệp cần căn cứ vào hình thức tặng quà và cách triển khai thực tế, thay vì chỉ nhìn vào giá trị món quà.

3. Trường hợp quà tặng bánh trung thu phải tính thuế TNCN

Không phải mọi trường hợp tặng bánh trung thu đều được miễn thuế TNCN. Trên thực tế, quà tặng bánh trung thu sẽ phải tính thuế TNCN nếu rơi vào các tình huống sau:

• Doanh nghiệp tặng quà bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản trực tiếp cho nhân viên với mục đích mua bánh trung thu
  

• Quà tặng được quy đổi thành tiền, thẻ quà tặng hoặc voucher có thể sử dụng như tiền mặt
  

• Khoản chi quà tặng không được quy định rõ trong quy chế phúc lợi, thỏa ước lao động hoặc nội quy doanh nghiệp
  

• Quà tặng được xem là khoản thưởng hoặc hỗ trợ mang tính thu nhập, chi trả cùng kỳ lương, tiền công
  

• Doanh nghiệp không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ chứng minh đây là khoản chi phúc lợi bằng hiện vật
  

Trong các trường hợp trên, giá trị quà tặng bánh trung thu sẽ được cộng vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động trong kỳ tính thuế tương ứng.

Do đó, khi quà tặng bánh trung thu mang bản chất là thu nhập hoặc có thể quy đổi thành tiền, doanh nghiệp cần thực hiện khấu trừ và kê khai thuế TNCN theo đúng quy định để tránh rủi ro về sau.

4. Lưu ý cho doanh nghiệp khi tặng bánh trung thu cho nhân viên

Để việc tặng bánh trung thu vừa đảm bảo ý nghĩa phúc lợi, vừa tuân thủ quy định về thuế TNCN, doanh nghiệp cần lưu ý một số điểm quan trọng sau:

• Xây dựng quy chế phúc lợi, nội quy hoặc thỏa ước lao động có nêu rõ chính sách tặng quà Trung thu
  

• Ưu tiên hình thức tặng bánh trung thu bằng hiện vật, hạn chế chi tiền mặt hoặc quà tặng quy đổi thành tiền
  

• Lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ mua bánh trung thu hợp lệ theo quy định kế toán – thuế
  

• Phân biệt rõ quà tặng phúc lợi và khoản thưởng để tránh nhầm lẫn khi kê khai thuế
  

• Thống nhất cách hạch toán chi phí và cách kê khai thuế ngay từ đầu, tránh điều chỉnh nhiều lần khi quyết toán
  

Việc chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, quy trình và hiểu đúng bản chất quà tặng bánh trung thu sẽ giúp doanh nghiệp vừa chăm lo tốt cho người lao động, vừa hạn chế tối đa rủi ro liên quan đến thuế TNCN.

BÁNH TRUNG THU CQ MART

Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mại Dịch Vụ TVA         MST: 0315818543

Địa chỉ: 149 Nguyễn Thị Minh Khai, P. Bến Thành, TP.HCM

Hotline: 0906 309 885  0933 138 885   0906 986 885   

Tel: 028 38374987             Fax: 028 38360973

Email : kinhdoanh@cqmart.vn  

Website: trungthu.congquynh.vn

Facebook: www.facebook.com/banhtrungthucqmart